第一篇 税收优惠实务篇
一、企业所得税税前扣除原则及扣除凭证
（一）支出允许税前扣除及扣除凭证的管理原则
（二）据以税前扣除的有效扣除凭证的具体种类
1.发生应税项目的支出应当取得发票作为有效扣除凭证
2.发生非应税项目的支出不需（不允许）取得发票
3.常见的税前扣除有效凭证
（三）税前扣除及有效扣除凭证管理的特殊规定
二、“三小”纳税人判断标准各不同
（一）小微企业的概念
（二）小型微利企业的概念
（三）小规模纳税人的概念
（四）“三小”纳税人差异及交集
三、小型微利企业税收优惠应该这样计算
（一）从“应纳税所得额”的定义分析
（二）从企业所得税纳税申报表设置及填表要求分析
四、小型微利企业减征所得税有两个税负临界点
（一）第一个临界点：20万元
（二）第二个临界点：30万元
五、必须关注：企业所得税预缴纳税申报新规则
（一）焦点一税基类减免的应纳税所得额计算及申报
（二）焦点二小型微利企业判定有利于预缴享受优惠
（三）焦点三证券投资基金及投资者相关免税收入填报
（四）焦点四固定资产加速折旧的预缴扣除及优惠统计
六、小型微利企业所得税预缴申报表填报实务
（一）减税盛宴准入门槛降低便捷惠民
（二）查账征收方式的纳税申报表填报
（三）核定征收方式的纳税申报表填报
（四）减税优惠管理方式发生重大变化
1.身份认定由核准审批改为事后备案
2.备案资料大幅简化且相关指标统一
3.新增小型微利企业判定信息的填报
4.关注小型微利企业相关指标的填报
七、必须填报的企业所得税纳税申报表知多少
八、填好基础信息表畅享小型微利企业税收优惠
（一）小型微利企业所得税优惠管理的前世：核准审批
（二）小型微利企业所得税优惠管理的今生：申报备案
（三）简化优惠政策备案之载体基础信息表：填报技巧
九、工资薪金和职工福利费扣除口径放宽
（一）焦点一接受劳务派遣用工支出费用税前扣除
（二）焦点二企业发放的福利性补贴支出税前扣除
（三） 焦点三 跨年支付已计提的工资薪金税前扣除
十、职工福利费不是一个万能的“筐”
（一）福利费的定义以及允许税前扣除的支出
（二）福利费列支和扣除的凭证必须符合规定
（三）福利费不是什么费用都可以列支的“筐”
十一、固定资产加速折旧新政相关事项解析
（一）6个特定行业包含的具体范围
（二）与购进固定资产相关的事项
（三）何谓专门用于研发的仪器和设备
（四）固定资产缩短折旧年限与加速折旧
（五）享受加速折旧税收优惠如何办理相关手续
十二、如何填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》
十三、固定资产折旧税会差异调整分析
十四、减免税等不同税收待遇项目如何弥补亏损
（一）减免税优惠项目应当单独计算所得
1.农、林、牧、渔业项目减免税规定
2.基础设施、环保节能、技术转让减免税规定
（二）减税、免税项目弥补亏损的税务处理
（三）不同税收待遇的项目与同一项目适用不同税收待遇
十五、债资比例对关联企业扣除借款利息的影响（上）
（一）债资比决定关联企业借款利息支出扣除额度
（二）关联债资比例与利息扣除额度的计算
十六、债资比例对关联企业扣除借款利息的影响（下）
（一）权益性投资不等于所有者权益的情形
（二）调整所有者权益可影响利息扣除额度
十七、广告费和业务宣传费税前扣除规定解析
（一）广告费与业务宣传费实行合并扣除
（二）三类企业的扣除标准仍延续由15％增至30％的规定
（三）烟草企业的烟草广告宣传费仍然不得扣除
（四）对关联企业的广告宣传费可按分摊协议归集扣除
（五）新扣除规定的执行期间及相关调整事项
（六）扣除基数即销售（营业）收入的分类确认
（七）超出扣除限额部分可结转下年扣除
十八、股权投资损益的税会差异处理与所得税申报表填报
(一)权益法、成本法核算的投资损益及本年利润核算
（二）对外投资业务相关的应纳税所得额的调整及计算
1.取得对居民企业的投资收益计入免税收入
2.被投资企业的经营亏损不得在投资方扣除
3.应纳税所得额的计算
（三）投资方企业所得税年度纳税申报表的填报
1．填报《投资收益纳税调整明细表（A105030）》
2．填报《纳税调整项目明细表（A105000）》
3．填报《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表（A107011）》
4．填报《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（A107010）》
（四）权益法核算投资收益的税会处理与申报表填报
（五）按规定办理减免税备案手续
（六）对外投资损益的会计、税收处理总原则
十九、“买一送一”受让股权后分得的股息红利能否免税
二十、详解“重点群体”创业就业税收优惠政策的运用
（一）符合享受创业就业税收优惠条件的重点群体
（二）符合条件人员从事个体经营创业的减免税额度计算
（三）企业单位吸纳重点群体人员就业减免税顺序及计算
（四）此项税收优惠涉及的相关备案规定
二十一、免征营业税、增值税优惠政策亮点综述
（一）免税额大幅提升，享受面放射扩展效应显著
（二）免税政策范围涵盖各种经济性质的纳税人
（三）为小规模纳税人代开发票的诸多政策变化
（四）执行免税新政应注意几项问题以规避风险
二十二、小型微型企业划型标准在印花税减免中的运用
二十三、核定征收企业所得税的两项特别规定
（一）专门从事股权（股票）投资业务的企业属于不得核定征收所得税的特定纳税人
（二）核定征税企业取得的转让股权等财产转让收入应随主业核定征收企业所得税
（三）执行股权及财产转让收入企业所得税征管新规应注意的其他问题
二十四、《小企业会计准则》——小企业减轻税负的良友
（一）财务核算不健全是导致小企业被实行核定征收企业所得税的重要原因
（二）《小企业会计准则》为小企业健全账务核算，加强收入、成本核算提供了规范
（三）争取将企业所得税核定征收改为查账征收对小企业降低税负有实质作用
二十五、资产重组不征增值税、营业税并非无条件
二十六、计税房产原值不能只看账面房产原值
二十七、企业出借资金取得利息的营业税征免问题
（一）非金融企业之间出借资金取得的利息征税是一般规定
（二）统借统还业务收取的利息适用不征税的特殊规定
（三）非金融企业出借资金收取利息不征税应符合规定条件
（四）正确区分普通关联企业与企业集团内企业是关键
二十八、企业买卖股票要缴哪些税的通知
第二篇 税收优惠政策篇